Undang-Undang Pajak (Pertanyaan Tentang Pajak) 12a kode v Pakar: Bruce W. Tyler, EA - 7212009 Pertanyaan PERTANYAAN: Saya bingung dengan jumlah yang tercatat dalam kotak 12a dengan kode v pada formulir W-2 saya. Jika ini dilaporkan pada formulir pengembalian pajak Federal 1040 Jika demikian, di mana JAWABAN: Hai Jennifer, bolehkah saya bertanya apa pekerjaan Anda PERTANYAAN: Saya seorang analis. Mengapa Anda bertanya kepada ANSWER: Hai Jennifer, Sekarang setelah saya memikirkannya, saya tidak perlu tahu apa pekerjaan Anda - permintaan maaf saya. Pemikiran orisinil saya adalah melihat apakah Anda berada dalam pekerjaan yang umumnya menyediakan opsi saham. Semoga Anda mendapatkan tanggapan terakhir saya. Tolong beritahu saya jika saya dapat membantu Anda lebih jauh. Bruce W. Tyler, EA Lancaster, CA. PERTANYAAN: Tidak Khawatir. Terima kasih atas tanggapan terakhir Anda. Itu sangat membantu. Namun, saya memang punya queston lain. Pada nilai pasar wajar dilaporkan sebagai pendapatan Apakah saya mengenakan pajak atas total hasil kotor Jawaban Itu adalah pertanyaan yang sangat bagus dan satu orang bisa mendapat masalah dengan saya akan berasumsi bahwa Anda tidak membayar pajak atas pilihan kapan mereka berada. Diberikan kepada Anda (beritahu saya jika saya salah tentang ini). Hal ini umumnya terjadi hanya untuk orang-orang yang bekerja untuk perusahaan publik dan nilai opsi dapat segera ditentukan saat diberikan. Umumnya orang berolahraga dan segera menjual pilihan mereka saat mereka menjadi vested (bisa melatihnya). Ini terdengar seperti apa yang Anda lakukan. Jika Anda berolahraga di tahun sebelumnya, tapi TIDAK segera menjual, ini bisa menjadi jauh lebih rumit. Jika ini masalahnya, beri tahu saya. Jumlah yang termasuk dalam W-2 Anda (Kotak 12, Kode V) harus menjadi nilai dari pilihan yang Anda lakukan dan segera menjual KURANG jumlah yang Anda bayar untuk mereka. Jadi katakanlah Anda memiliki pilihan untuk membeli 1.000 saham dengan harga 10 per saham (10.000) pada tahun 2005. Pada tahun 2009, Anda menjual dan menjual saham tersebut seharga 25 saham. Jumlah pada W-2, Kotak 12, Kode V harus 15.000 (harga jual 25 1.000 saham 25.000 KURANG jumlah yang awalnya dibayarkan 10 1.000). Heres bagian yang membingungkan: Anda mungkin akan mendapatkan Formulir 1099B pada akhir tahun yang menunjukkan bahwa Anda menjual 25.000 saham. Jika tidak melaporkan Jadwal D pengembalian pajak Anda, Anda akan mendapatkan surat formulir IRS yang menyatakan bahwa Anda menjual 25.000 saham senilai dan Anda berhutang pajak padanya. Jangan khawatir disini Laporkan penjualan saham, 25.000 pada Schedule D. Laporkan basis biaya sahamnya sebesar 25.000, keduanya dibeli pada tanggal yang sama (tanggal yang benar-benar Anda laku-beli untuk menjualnya). Jika semua ini tidak jelas, tolong beritahu saya. Dan saya kira Anda mengira pekerjaan Anda membingungkan Bruce W. Tyler, EA Bruce W. Tyler, EA Saya dapat menjawab pertanyaan mengenai hal-hal berikut: Persiapan Undang-undang tentang Pajak Penghasilan Individu (IRS dan California), Perwakilan Audit Prosedur Pribadi dan Perusahaan Pajak penghasilan termasuk banding, prosedur pengumpulan IRS untuk individu, kemitraan dan perusahaan, Penawaran-dalam-Kompromi, Rencana Pembayaran Angsuran, Penalty Abatement, Penghasilan dari Pembatalan Hutang. Pengalaman berat dengan Keselamatan Publik (yaitu petugas pemadam kebakaran, petugas kepolisian, petugas pemasyarakatan, dll) serta industri medis. Pengalaman 21 tahun dalam persiapan dan representasi pajak Organisasi Asosiasi Khusus Agen Pendidikan Terdaftar Pendidikan 4 tahun di Woodbury UniversityUCLA Extension copy2017 Tentang. Semua hak dilindungi undang-undang. Melaporkan Penjualan Saham Opsi yang Tidak Berharga Oleh Kaye A. Thomas Saat ini mulai 11 Januari 2015 lebih rumit daripada harus melaporkan penjualan stok opsi yang tidak memenuhi syarat dengan benar. Menguangkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat (terkadang disebut opsi saham nonstatutory) melibatkan, setidaknya dari perspektif pajak, dua transaksi berbeda: Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dan Anda menjual saham ini. Seringkali dua transaksi terjadi bersamaan sebagai satu acara, namun pengembalian pajak Anda harus mencerminkan dua. Pelaporan pajak untuk yang pertama, pelaksanaan pilihan itu, biasanya tidak memerlukan perhatian khusus. Biasanya acara ini menghasilkan pendapatan kompensasi sama dengan keuntungan yang dibangun menjadi pilihan pada saat Anda berolahraga. Misalnya, jika Anda membayar 15 per saham saat saham diperdagangkan pada harga 20, Anda melaporkan 5 per saham sebagai kompensasi pendapatan. Bagi seorang karyawan, penghasilan ini termasuk dalam upah yang dilaporkan pada Formulir W-2, dan bukan karyawan harus melihatnya tercermin pada Formulir 1099 MISC. Kecuali jika ada kesalahan oleh perusahaan yang memberikan pilihan itu, uang kompensasi Anda dari penggunaan opsi akan tercermin dengan benar pada pengembalian pajak Anda jika Anda hanya melaporkan jumlah pada Formulir W-2 dan 1099-MISC seperti biasa. Tidak jadi bagian kedua dari transaksi. Anda perlu melaporkan penjualan saham tersebut, dan dalam hal ini Anda seharusnya tidak mempercayai bentuk yang Anda terima. Anda perlu melacak informasi yang benar dengan benar. Semua tentang dasar itu Bila Anda menjual saham, termasuk saham dari menggunakan opsi nonqualified, keuntungan atau kerugian Anda adalah selisih antara hasil penjualan Anda (jumlah yang Anda terima dalam penjualan, setelah dikurangi komisi pialang dan biaya penjualan lainnya) dan dasar Anda Untuk sahamnya. Anda harus menerima Formulir 1099-B dari broker, memberikan informasi kepada Anda (dan kepada IRS) tentang transaksi tersebut. Satu item informasi tentang formulir tersebut adalah hasil penjualan. Anda harus bisa mengandalkan nomor ini. Formulir tersebut juga dapat menyatakan dasar dari saham tersebut. Jangan mengandalkan nomor ini Untuk saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi nonqualified, basis yang ditunjukkan pada Form 1099-B umumnya tidak benar. Ini bukan kesalahan broker, melainkan karena pelanggaran dalam cara pelaporan pelaporan dasar biaya ditulis. Untuk latar belakang lihat Pedoman Maaf dari IRS mengenai Opsi Tidak Mengualifikasi. Karena Anda tidak bisa mengandalkan nomor broker, Anda harus menentukan basis Anda sendiri. Aturan dasar di sini adalah bahwa basis Anda adalah jumlah (a) jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut (yaitu harga pelaksanaan opsi) dan (b) jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan sehubungan dengan pelaksanaan pilihan. Ada beberapa rincian yang mungkin memerlukan perhatian Anda dalam menerapkan peraturan ini, dan ini dijelaskan dalam Persediaan dari Opsi yang Tidak Mengualifikasi. Penjualan saham ini akan muncul di Formulir 8949. Jika broker tidak melaporkan dasar, atau Anda dapat menentukan bahwa broker tersebut melaporkan dasar yang benar (yang tidak mungkin tapi mungkin), Anda akan memasukkan dasar yang benar di kolom (e) dan lengkap Sisa formulir seperti yang ditunjukkan. Tidak masalah Masalahnya adalah bagaimana menangani situasi di mana Anda memiliki Formulir 1099-B dimana broker tersebut melaporkan dasar yang salah. Rasa cemas IRS mengerti bahwa ini sering terjadi dan memberi jalan bagi Anda untuk membuat penyesuaian. Pada Formulir 8949 di kolom (e), Anda akan menunjukkan basis yang dilaporkan oleh broker, meskipun Anda tahu itu salah. Di kolom (f) Anda akan menulis BO, kode yang menunjukkan bahwa broker tersebut melaporkan kesalahan, dan alasannya adalah 8220other8221 (yaitu, selain alasan mengapa kode tertentu diberikan). Pada kolom (g), Anda akan menunjukkan jumlah penyesuaian pada keuntungan atau kerugian yang dibutuhkan untuk sampai pada hasil yang benar. Berpikir negatif Dalam kasus yang biasa, basis yang dilaporkan oleh broker salah karena penyesuaian pendapatan yang dilaporkan pada pelaksanaan opsi diabaikan. Ini adalah penyesuaian positif terhadap basis, namun formulir tersebut meminta penyesuaian terhadap keuntungan atau kerugian. Dasar dikurangkan untuk menentukan keuntungan atau kerugian, jadi ini adalah penyesuaian negatif, yang harus ditunjukkan dalam tanda kurung. Inilah contoh di mana Anda berolahraga dan dijual pada hari yang sama. Kami menghapus tiga kolom pertama, di mana Anda akan menggambarkan stok dan daftar tanggal pembelian dan penjualan. Harga pelaksanaan opsi adalah 6.000, dan itu adalah apa yang dilaporkan broker sebagai dasar dari saham tersebut. Stok itu bernilai 11.000, menghasilkan keuntungan bawaan 5.000, jadi itu adalah jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan, dan juga jumlah penyesuaian dasar, yang menjadi angka negatif pada kolom (g). Hasil penjualannya sedikit di bawah 11.000, mencerminkan komisi broker dan perbedaan kecil antara nilai yang digunakan untuk menentukan pendapatan kompensasi dan harga di mana saham tersebut benar-benar terjual. Perhatikan bahwa jika Anda gagal melakukan penyesuaian ini, dan alih-alih mengandalkan dasar yang dilaporkan oleh broker, Anda akan membayar pajak atas keuntungan hantu sebesar 4,948 alih-alih mengklaim kehilangan 52. Formulir 8949 Penyesuaian Dasar Anda juga harus melampirkan pernyataan yang menjelaskan Penyesuaian, seperti ini: Formulir 8949, penjualan saham XYZ, broker gagal menyesuaikan basis untuk kompensasi yang dilaporkan pada pelaksanaan opsi kompensasi. Pedoman SJSN untuk Opsi Tanpa Kualifikasi Oleh Kaye A. Thomas Saat ini mulai 11 Januari 2015 IRS tidak banyak bercerita tentang bagaimana melaporkan pendapatan atau keuntungan dari opsi yang tidak memenuhi syarat dan beberapa dari apa yang mereka katakan salah. Perawatan pajak orang-orang yang menggunakan pilihan nonqualified dan menjual saham bukanlah hal yang rumit. Ada beberapa hal yang perlu Anda ketahui, yang sedikit berbeda tergantung pada apakah Anda seorang karyawan (seseorang yang menerima Formulir W-2 yang menunjukkan pendapatan upah) atau kontraktor independen (pendapatan yang dilaporkan dalam Formulir 1099 MISC). IRS telah membuat kekacauan dari area ini, menawarkan penjelasan yang berkaitan dengan ketidakrelevanan yang membingungkan dan menghilangkan hal-hal penting. Terlebih lagi, beberapa pernyataan dalam bentuk informasi yang relevan (Formulir W-2 dan Formulir 1099-B) tidak benar. Publikasi 525 IRS menggunakan Publikasi 525 sebagai tangkapan untuk semua topik terkait pendapatan yang tidak tercakup dalam publikasi lainnya. Di sinilah seharusnya mencari informasi tentang pilihan nonqualified (disebut opsi saham nonstatutory dalam publikasi ini). Cara termudah untuk menariknya adalah dengan mengetikkan Pub 525 di mesin pencari. Apa yang akan Anda temukan adalah sebuah diskusi yang mencurahkan sebagian besar perhatiannya pada isu teoritis murni yang berpotensi membingungkan dan tidak penting bagi siapa pun. Ini adalah masalah apakah Anda harus melaporkan penghasilan kena pajak saat Anda menerima pilihan itu. Ya, ini mungkin secara teoritis. Bukan untukmu Atau Anda atau Anda. Atau orang lain di dunia nyata. Tidak ada perusahaan di Amerika yang memberikan opsi dengan nilai yang dapat ditentukan sebagaimana dijelaskan dalam publikasi ini, namun Anda harus mengarungi pembongkaran masalah ini sebelum Anda sampai pada materi yang relevan, yang terlalu minim untuk benar-benar membantu. Jika Anda seorang karyawan, penghasilan kompensasi yang harus Anda laporkan akan muncul pada Formulir W-2. Ini termasuk dalam jumlah kompensasi total di kotak 1 dan juga dipecah dalam kotak 12, diidentifikasi dengan kode V. Jika Anda memeriksa formulir dengan hati-hati, Anda akan menemukan penjelasan tentang kode V yang memberitahu Anda untuk melihat ke Publikasi 525 dan petunjuk untuk Jadwal D Untuk informasi tentang persyaratan pelaporan Jika Anda frustrasi dengan apa yang Anda temukan di Pub 525, Anda bisa beralih ke petunjuk Jadwal D. Jangan repot-repot: tidak ada sama sekali dalam instruksi yang berurusan dengan pilihan nonqualified. Satu-satunya pilihan yang dibahas adalah jenis yang Anda beli dan jual melalui broker, yang diatur oleh peraturan pajak yang sama sekali berbeda dari yang berlaku untuk opsi nonqualified. Mengacu pada instruksi Jadwal D hanyalah sebuah kesalahan. Formulir 1099-B Bila Anda menjual saham yang Anda peroleh dengan menggunakan opsi Anda, Anda harus menerima Formulir 1099-B. Instruksi yang menyertai formulir tersebut meliputi pernyataan, Jika sekuritas diperoleh melalui pelaksanaan opsi kompensasi, dasar tersebut belum disesuaikan untuk memasukkan jumlah yang terkait dengan opsi yang dilaporkan kepada Anda dalam Formulir W-2. Itu kesalahan lain. Yang benar adalah bahwa penyesuaian dasar ini mungkin atau mungkin tidak dilakukan. Jika Anda yakin bahwa instruksi ini dan asumsikan penyesuaian dasar belum dilakukan, Anda bisa menerapkan penyesuaian dasar untuk kedua kalinya, dan kemudian membayar pajak Anda sedikit. Pialang melaporkan kesalahan dasar, sebagian besar Situasi aneh ini timbul dari tersandungnya dalam penyusunan peraturan untuk pelaporan biaya berdasarkan broker. Regs ini mewajibkan broker untuk melaporkan dasar ketika Anda menjual saham yang diperoleh dengan menjalankan opsi setelah tahun 2010. Awalnya mereka mengatakan bahwa seorang broker diperbolehkan namun tidak diharuskan untuk menyesuaikan dasar jumlah kompensasi yang dilaporkan pada pelaksanaan opsi tersebut. Ketika IRS mencoba membuat pialang untuk juga mencentang sebuah kotak pada formulir yang menunjukkan apakah saham tersebut berasal dari opsi, pialang keberatan. Departemen Keuangan berpendapat bahwa ini tidak mungkin dilakukan.822 untuk membiarkan penyesuaian dasar ini sebagai item opsional tanpa kotak centang yang memberitahukan apakah itu telah dibuat. Mereka menanggapi dengan perubahan regs yang memberikan solusi terburuk: Pialang diminta untuk melaporkan dasar bagi saham tersebut. Untuk opsi yang diberikan setelah 2013, pialang tidak diperbolehkan untuk menyesuaikan basis pendapatan dari penggunaan opsi (dengan kata lain, pialang diwajibkan untuk melaporkan secara salah). Untuk opsi yang diberikan sebelum 2014, pialang masih diizinkan namun tidak diharuskan melakukan penyesuaian ini. Hasilnya adalah bahwa dalam hampir semua kasus broker akan melaporkan dasar yang salah, bukan karena broker melakukan kesalahan, tapi karena itu yang dibutuhkan peraturan untuk opsi yang lebih baru, dan mungkin mereka ingin konsisten dalam menangani pilihan yang lebih tua. Namun, untuk memperburuk keadaan, kita tidak dapat memastikan apakah penyesuaian dasar kompensasi telah dilakukan, karena pialang masih diizinkan untuk melakukan penyesuaian opsi yang diberikan sebelum tahun 2014, yang banyak akan terus ada selama bertahun-tahun. Untung. Kami menyiapkan panduan terperinci tentang bagaimana melaporkan keuntungan atau kerugian saat menjual saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi yang tidak memenuhi syarat:
No comments:
Post a Comment